Carburant : le nouveau barème 2026 est une mauvaise surprise

Le 20 février 2026, l’administration fiscale a officialisé le barème des frais de carburant applicable aux revenus de 2025, à déclarer au printemps 2026. Cette grille, publiée par Service Public et issue du Bulletin officiel des finances publiques, permet aux contribuables concernés de calculer une partie de leurs frais professionnels déductibles liés à l’utilisation de leur véhicule.

Le sujet n’est pas anodin. Chaque année, l’arbitrage entre déduction forfaitaire et frais réels peut modifier sensiblement le montant de l’impôt sur le revenu. Or, le nouveau barème carburant est orienté à la baisse.

Barème carburant : quels montants pour 2026 ?

« Par rapport au barème 2024, le barème 2025 applicable sur votre déclaration de revenus en 2026 est à la baisse pour les voitures à moteur essence, diesel et GPL, ainsi que pour les véhicules deux-roues », indique Service Public. Cette diminution concerne donc directement les frais déductibles au titre du carburant.

Dans le détail, pour les voitures particulières de 3 à 4 chevaux fiscaux, le tarif s’établit à 0,089 euro par kilomètre pour le gazole, 0,113 euro par kilomètre pour le super sans plomb et 0,072 euro par kilomètre pour le GPL, selon les données publiées par Service Public. Pour une voiture de 5 à 7 CV roulant au diesel, le montant grimpe à 0,110 euro par kilomètre, et à 0,139 euro par kilomètre pour un modèle essence de même puissance.

La progression se poursuit avec la puissance fiscale. Pour un véhicule de 8 ou 9 CV, la déduction atteint 0,131 euro par kilomètre en gazole et 0,165 euro par kilomètre en essence. Les voitures de 10 ou 11 CV bénéficient respectivement de 0,148 euro et 0,187 euro par kilomètre. Enfin, pour les modèles de 12 CV et plus, les plafonds sont fixés à 0,165 euro par kilomètre en diesel et 0,208 euro par kilomètre en essence, toujours selon la publication officielle du 20 février 2026.

Les deux-roues ne sont pas oubliés. Le barème prévoit 0,037 euro par kilomètre pour les cyclomoteurs de moins de 50 cm³, 0,074 euro pour les motos de 50 à 125 cm³, 0,095 euro pour les 3 à 5 CV et 0,131 euro au-delà de 5 CV. Là encore, ces montants sont issus du document officiel mis en ligne par Service Public.

Ces chiffres, qui peuvent sembler modestes à première vue, prennent du poids dès lors que le kilométrage annuel est élevé. Un salarié parcourant 12 000 kilomètres professionnels par an avec un véhicule diesel de 6 CV peut ainsi déduire 1 320 euros au titre du carburant seul (12 000 x 0,110 euro), avant même d’ajouter les autres frais éventuels.

À quoi sert le barème des frais de carburant et qui peut l’utiliser ?

Le barème carburant n’est pas destiné à tous les contribuables. Il s’adresse à ceux qui optent pour la déduction des frais réels au lieu de l’abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement sur les revenus salariés.

Il concerne notamment les salariés, mais aussi certaines catégories de travailleurs indépendants imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), des bénéfices non commerciaux (BNC) ou des bénéfices agricoles. Comme le rappelle Service Public, il s’applique lorsque le véhicule est utilisé à la fois à titre personnel et professionnel.

Concrètement, le contribuable calcule le nombre de kilomètres parcourus pour son activité, puis applique le tarif correspondant à la puissance fiscale et au type de carburant. Le montant obtenu constitue une charge déductible venant diminuer les revenus imposables, et donc potentiellement l’impôt. Ce barème ne couvre toutefois que les dépenses liées au carburant. Les autres frais doivent être ajoutés séparément si le contribuable souhaite reconstituer l’ensemble de ses frais réels.

Autre point clé : les justificatifs. Les pièces ne sont pas jointes à la déclaration, mais elles doivent être conservées. En cas de contrôle, l’administration fiscale peut exiger la preuve du kilométrage professionnel et des dépenses engagées.

Forfait ou frais réels : quelle différence pour les revenus 2025 ?

Le choix entre forfait et frais réels reste stratégique. Par défaut, l’administration applique un abattement forfaitaire de 10 % sur les revenus salariés pour couvrir les frais professionnels. Ce mécanisme est simple, automatique et sans justificatif.

En revanche, l’option pour les frais réels impose un calcul précis et la conservation des preuves. Elle peut toutefois s’avérer plus avantageuse si les dépenses effectives dépassent 10 % des revenus. C’est souvent le cas pour les salariés qui parcourent de longues distances domicile-travail ou utilisent intensivement leur véhicule.

Le barème kilométrique, distinct du barème carburant, intègre un ensemble de charges : carburant, amortissement du véhicule, assurance, entretien et usure. À l’inverse, le barème des frais de carburant ne retient que le coût énergétique. Il peut être utilisé dans des situations spécifiques, notamment par certains professionnels relevant des BIC.