A l'heure de la réforme du système de retraite par répartition, les systèmes d'épargne collectifs montent sur le devant de la scène. Plus de 378 000 entreprises proposent à leurs salariés un plan d'épargne salariale, soit une progression de plus de 11% sur un an* !
Si la plupart des grandes sociétés disposent déjà d'un tel dispositif, les TPE-PME méconnaissent les mécanismes en question. Et pourtant...
Tour d'horizon de la mécanique épargne salariale, où entreprises et salariés ont tout à gagner.
Comment fonctionne l’épargne salariale ?
Commençons par la participation. Elle est obligatoire dans les entreprises de plus de 50 collaborateurs et varie en fonction du bénéfice dégagé. L'intéressement, quant à lui, peut être mis en place de manière volontaire par l'employeur. Il vise à associer les salariés à l'amélioration des performances ou résultats de l'entreprise par le versement d'une prime collective si les objectifs prévus, financiers ou extra financiers, sont atteints (ex: augmentation du CA, baisse des accidents...). L’intéressement, très apprécié des TPE-PME, participe à la dynamique collective de l’entreprise.
Ces compléments de revenus peuvent être perçus directement par le collaborateur ou versés sur un Plan d'Epargne Entreprise (PEE, plan à échéance 5 ans), ou un Plan d'Epargne Retraite Entreprise Collectif (le PER Collectif, successeur du PERCO). Un tel versement ouvre droit à une exonération d'impôt sur le revenu en contrepartie d'une indisponibilité des sommes, assortie néanmoins de cas de déblocage anticipé, tels que l’acquisition de sa résidence principale.
L’épargne ainsi placée est investie sur des Fonds Communs de Placement Entreprise (FCPE), supports financiers spécialement dédiés à l'épargne salariale.
Enfin, il existe l'abondement. Coup de pouce financier de l'entreprise, il complète l'effort d'épargne du salarié et peut aller jusqu'à 300% du versement. En clair, si je verse 1000€, mon entreprise peut me verser jusqu’à 3000€ en plus !
Pourquoi mettre en place un plan d’épargne salariale ?
Pour les avantages sociaux et fiscaux tout d'abord. L’épargne salariale est un dispositif gagnant-gagnant pour l’entreprise comme pour les salariés !
Pour l'entreprise, les sommes versées au titre de la participation, de l'intéressement, ou encore de l'abondement, sont exonérées de charges sociales patronales (hors forfait social) et déductibles de son résultat imposable. Et pour les TPE-PME, c’est même 0% de charges sociales avec la disparition du forfait social sur toutes les sommes de l’épargne salariale pour les entreprises de moins de 50 salariés et sur l’intéressement pour les entreprises de moins de 250 salariés.
Les salariés, quant à eux, profitent de l'exonération des charges sociales salariales (hors CSG-CRDS) et de l’exonération d’impôt sur le revenu lorsque les sommes sont placées.
Dernier avantage, les dirigeants d'entreprise (et leur conjoint collaborateur ou associé) de moins de 250 salariés peuvent bénéficier de ces dispositions, au même titre que leurs salariés.
Outil de management social ensuite. L'épargne salariale s'intègre tout naturellement au sein de la politique globale de rémunération de l'employeur.
Motivation, fidélisation, recrutement de nouveaux talents, l'épargne salariale attire de par l'avantage financier qu'elle procure. L'entreprise ajoute ainsi à son package de rémunération un complément non négligeable pour le salarié, et à moindre coût pour elle. C'est également une manière de valoriser le travail et de partager collectivement la richesse créée.
Le PER Collectif, le nouveau venu
Le PER, pour Plan d’Epargne Retraite, est né de l’harmonisation de l’ensemble des produits d’épargne retraite (Loi Pacte 2019). Il peut accueillir des versements individuels, de l’épargne salariale et des cotisations employeurs. Les versements réalisés volontairement peuvent être déductibles du revenu imposable. Quant à la sortie, elle s’effectue au choix, en rente, en capital ou les deux.
Enfin, le PER propose une gestion libre, l’épargnant choisit ses placements, ou une gestion pilotée, l’épargne est automatiquement répartie en fonction de son âge de départ à la retraite.
Chaque entreprise peut proposer à ses salariés un PER Collectif afin qu’ils bénéficient de l’ensemble de ses avantages et préparent sereinement leur retraite.
*Source AFG – chiffres à fin 2019